薪資試算

每月實領怎麼算

受僱者的月薪入帳前，公司會先扣掉四筆錢：勞保（含就業保險）、健保、勞退自提，以及所得稅扣繳。每月實領 ＝ 月薪 − 勞保 − 健保 − 勞退自提 − 扣繳。雇主自己要負擔的勞保、健保與勞退提繳另外由公司付，不會從你的薪水扣。本工具以全時受僱、整個月在職計算（勞保分擔金額表的 30 日欄），月薪指每月經常性的薪資總額。

勞保：先把月薪對到投保薪資，再乘費率與 20%

勞保不是直接乘月薪，而是先依勞保局的投保薪資分級表找到對應的等級：例如月薪落在「29,501 元至 30,300 元」就以 30,300 元投保，最低一級是最低工資 29,500 元，最高一級是 45,800 元。勞工每月負擔＝月投保薪資 × 普通事故費率 11.5% × 20% ＋ 月投保薪資 × 就業保險費率 1% × 20%，兩筆各自四捨五入到元再相加。勞保局的分擔金額表就是這樣算的：月投保薪資 40,100 元表上印 1,002 元，本工具算出的數字與表上每一級都一致。

健保：本人一份，眷屬每人同額，最多算 3 口

健保同樣先對到健保署的投保金額分級表（29,500 元起、最高 313,000 元，共 58 級）。本人每月負擔＝投保金額 × 費率 5.17% × 負擔比率 30%，四捨五入到元；依附投保的眷屬每人繳同樣的金額，依全民健康保險法第 18 條，眷屬超過三口以三口計。以投保金額 29,500 元為例，本人 458 元、本人加 3 口 1,832 元，與健保署負擔金額表一致。

勞退自提：月提繳工資 × 自提比例，不計入當年薪資所得

雇主每月替你提繳的勞退不從薪水扣；薪資單上的「勞退自提」是你自己選擇加提的部分，依勞工退休金條例第 14 條，最多是每月工資的 6%。金額以勞保局月提繳分級表的月提繳工資計算，例如月薪 60,000 元對到 60,800 元。自願提繳的金額不計入提繳年度的薪資所得課稅，所以本工具計算扣繳時，用「月薪 − 自提金額」查表或乘 5%；如果公司的薪資系統用月薪全額計算扣繳，每月預扣的稅會比這裡多一點，年度結算時會再調整。

所得稅扣繳：兩種方式擇一

依各類所得扣繳率標準與薪資所得扣繳辦法，每月薪資的扣繳由你選一種方式：填了「免稅額申報表」的，公司依財政部的薪資所得扣繳稅額表，按配偶及受扶養親屬人數查表扣繳；沒有填的，按全月給付總額扣 5%。兩種方式都一樣，每月應扣繳稅額不超過 2,000 元時免予扣繳。扣繳稅額表是用公式編成的：每月薪資 × 12，減掉免稅額 101,000 元 ×（本人＋扶養人數）、標準扣除額 272,000 元（扣繳稅額表不分單身或已婚，一律按有配偶者的標準扣除額編製）與薪資所得特別扣除額 227,000 元，乘上 115 年度的級距稅率再除以 12。本工具用同一個公式重算，與表上的格子一致：沒有扶養人數時，從月薪 90,501 元那一列起才開始扣繳，第一格是 2,020 元。月薪超過表上最高一列 500,000 元時，依說明直接用實際月薪代入公式。按 5% 扣繳時，本工具把稅額四捨五入到元；財政部的規定沒有寫明元以下怎麼取整，所以這一欄和公司實際扣的最多可能差 1 元。

扣繳只是公司給付時先「預扣」的稅，不是你一整年的所得稅。隔年五月申報綜合所得稅時，把全年所得、各項扣除額與已扣繳的稅額一起計算，多扣的退還、少扣的補繳。

完整試算範例：月薪 60,000 元、一位眷屬、自提 6%

假設月薪 60,000 元，健保有 1 位依附投保的眷屬，勞退自提 6%，已填免稅額申報表、沒有扶養人數：

1. 勞保：月薪超過最高一級，以 45,800 元投保，普通事故 1,053 元＋ 就業保險 92 元＝ 1,145 元。
2. 健保：投保金額 60,800 元，本人 943 元，加一位眷屬共 1,886 元。
3. 勞退自提：月提繳工資 60,800 元 × 6% ＝ 3,648 元。
4. 扣繳：以 56,352 元查表，未達起扣，所以是 0 元。
5. 每月實領：60,000 元 − 6,679 元＝ 53,321 元。

同樣條件不自提時，每月實領是 56,969 元，比自提時多 3,648 元；自提的 3,648 元進的是你自己的勞退個人專戶，退休時連同收益一起領回。

情境說明

月薪超過 45,800 元以後，勞保不再增加

勞保最高一級是 45,800 元，月薪 45,800 元與 55,800 元的勞保都是 1,145 元；健保的分級表一直到 313,000 元，所以同樣兩個月薪的健保分別是 710 元與 896 元。

月薪 10 萬元：查表與按 5% 差多少

月薪 100,000 元、沒有扶養人數時，依扣繳稅額表每月扣 2,470 元，按 5% 則扣 5,000 元，每月實領分別是 94,817 元與 92,287 元。兩者只是預扣的多寡不同，全年的應納稅額要到結算申報才確定，預扣多的部分會在退稅時拿回來。同樣月薪再加上自提 6%，查表的扣繳基礎變成 93,934 元，每月扣繳降為 2,170 元，少了 300 元。

眷屬超過 3 口

健保眷屬再多，也只算到 3 口。月薪 100,000 元、五位眷屬時，健保是 6,272 元，與 3 位眷屬相同。試算器下方的表列出眷屬 0 到 3 人時的健保費與實領，方便對照。

常見問題

資料來源

• 勞動部新聞稿（2025-11-28）：最低工資自 115 年 1 月 1 日起 29,500 元，勞保、勞退分級表同步修正
• 勞動部勞工保險局，勞工保險普通事故保險費及就業保險保險費合計之被保險人與投保單位分擔金額表（115 年 1 月 1 日起適用）
• 勞動部勞工保險局，勞工保險投保薪資分級表（115 年 1 月 1 日起適用）
• 衛生福利部中央健康保險署，全民健康保險保險費負擔金額表（三）受僱者適用（115.1.1 生效）
• 全國法規資料庫，全民健康保險法第 18 條（眷屬超過三口以三口計）
• 全國法規資料庫，勞工退休金條例第 14 條（雇主提繳不得低於每月工資 6%；自願提繳 6% 範圍內，不計入薪資所得課稅）
• 勞動部勞工保險局，勞工退休金月提繳分級表（115 年 1 月 1 日生效）
• 財政部中區國稅局，115 年度薪資所得扣繳稅額表說明（免稅額、扣除額與超出表列的公式）
• 行政院公報，財政部公告 115 年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距
• 財政部中區國稅局，115 年度薪資所得扣繳稅額表
• 全國法規資料庫，薪資所得扣繳辦法（第 6、7 條）
• 全國法規資料庫，各類所得扣繳率標準（第 2、13 條）