地價稅怎麼算
地價稅每年以 8 月 31 日的土地所有權人為納稅義務人，11 月 1 日起一個月內繳納，課的是同年 1 月 1 日到 12 月 31 日。稅基是地價總額：同一位所有權人在同一個直轄市或縣市內，每筆土地的申報地價乘面積（持分面積）加總。本頁的稅率依土地稅法，全國一致；115 年重新規定地價，六都的累進起點地價適用 115 至 116 年。
- 地價總額沒有超過累進起點地價的部分，按基本稅率 10‰。累進起點地價是各縣市「土地七公畝之平均地價」，所以每個縣市都不一樣。
- 超過的部分依「超過累進起點地價幾倍」分級：未達 5 倍 15‰、5 倍至 10 倍 25‰、10 倍至 15 倍 35‰、15 倍至 20 倍 45‰、20 倍以上 55‰。「倍數」指的是超過的那一段，換成地價總額，分級點是累進起點地價的 1、6、11、16、21 倍。
- 自用住宅用地按 2‰，不併入地價總額累進。都市土地 300 平方公尺（三公畝）、非都市土地 700 平方公尺（七公畝）以內的部分才適用；超過的面積改按一般用地，併入地價總額累進。本工具按面積比例拆開同一筆土地的地價。
地價稅 ＝ 自用住宅用地稅額 ＋ 一般用地累進稅額。施行細則只寫「計算至元為止」，沒有寫元以下怎麼處理；本工具把兩部分各自四捨五入到元再相加，和稅單可能差 1 元。合計在 100 元以下的，免予課徵。
自用住宅用地的條件：土地所有權人或配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記，沒有出租或供營業使用，地上房屋是本人、配偶或直系親屬所有；本人、配偶與未成年受扶養親屬全國以一處為限，而且要在開徵 40 日前向稅捐機關申請，核准後才適用。
完整試算範例：財政部地價稅節稅手冊的兩個例子
兩個例子都假設累進起點地價 1,700,000 元。
- 例一：一般用地 700,000 元，沒有超過累進起點地價，× 10‰ ＝ 7,000 元；自用住宅用地 528,000 元（60 平方公尺）× 2‰ ＝ 1,056 元；合計 8,056 元。
- 例二：三筆一般用地合計 11,158,400 元。前 1,700,000 元 × 10‰ ＝ 17,000 元；第二級 8,500,000 元 × 15‰ ＝ 127,500 元；第三級 958,400 元 × 25‰ ＝ 23,960 元；合計 168,460 元。
- 例二的速算法：11,158,400 元 × 25‰ − 累進差額 110,500 元＝ 168,460 元，累進差額是累進起點地價 × 0.065。
手冊的答案是 8,056 元與 168,460 元，和本工具相同；臺北市稅捐稽徵處與桃園市地方稅務局公布的 115 年級距表，每一級的上下限與累進差額也都和本工具的分段算法一致。
情境說明
同樣 10,000,000 元的一般用地，在六都的地價稅
- 臺北市：累進起點地價 43,957,000 元，地價稅 100,000 元（累進到第 1 級）
- 新北市：累進起點地價 7,878,000 元，地價稅 110,610 元（累進到第 2 級）
- 桃園市：累進起點地價 3,439,000 元，地價稅 132,805 元（累進到第 2 級）
- 臺中市：累進起點地價 1,741,000 元，地價稅 141,295 元（累進到第 2 級）
- 臺南市：累進起點地價 2,195,000 元，地價稅 139,025 元（累進到第 2 級）
- 高雄市：累進起點地價 4,032,000 元，地價稅 129,840 元（累進到第 2 級）
累進起點地價越高，同一個地價總額落在低稅率的部分越多：臺北市的累進起點地價最高，稅額 100,000 元；臺中市是 141,295 元。地價總額是分縣市計算的，在兩個縣市各有土地時，兩邊各自累進、各自發稅單。
自用住宅用地超過面積上限
臺中市一筆都市土地 400 平方公尺、地價 8,000,000 元，申請自用住宅用地：只有 300 平方公尺、6,000,000 元適用 2‰，其餘 2,000,000 元按一般用地累進，全年 33,295 元；同樣地價、面積在 300 平方公尺以內時是 16,000 元。
稅額很小的土地
只有一筆 9,000 元的一般用地，算出來的稅額是 90 元，在 100 元以下，當年不課徵。地上的房屋另外課房屋稅；出售時的所得稅用房地合一稅試算。
常見問題
我的縣市不在選單裡怎麼辦？
稅率全國一樣，只有累進起點地價不同。選「其他縣市」，再輸入該縣市稅務局公布的累進起點地價：各縣市地方稅務局在重新規定地價的年度（最近一次是 115 年）發布新聞稿或「地價稅稅額計算級距表」，第一級的上限就是累進起點地價。
地價總額要填什麼數字？
同一縣市內每筆一般用地的申報地價（每平方公尺）乘持分面積，再加總。申報地價是公告地價的 80% 到 120%，沒有申報的以公告地價 80% 計；地價每 2 年重新規定一次（平均地權條例第 14、16 條）。自用住宅用地的地價另外填，不要加進來。
自用住宅用地怎麼申請、什麼時候生效？
每年地價稅開徵 40 日前（9 月 22 日前）向土地所在地的稅捐機關申請，當年就按 2‰ 計；逾期申請的從次年開始適用。核准後用途沒有改變，以後不用再申請。
為什麼和稅單差 1 元？
法規只規定稅額計算到元，沒有寫元以下怎麼處理。本工具把自用住宅部分與一般用地部分各自四捨五入；稅捐機關若用不同的取整方式，結果會差 1 元左右。工業用地、公共設施保留地等其他特別稅率，本工具沒有計算。
為什麼要選都市或非都市土地？
只影響自用住宅用地的面積上限：都市土地 300 平方公尺、非都市土地 700 平方公尺。不確定土地屬於哪一種，可以向土地所在地的地政機關查詢。
資料來源
- 全國法規資料庫，土地稅法第 16 條（基本稅率與累進稅率、累進起點地價的定義）
- 全國法規資料庫，土地稅法第 17 條（自用住宅用地千分之二與面積上限）
- 全國法規資料庫，土地稅法施行細則第 3 條（計算至元、每戶 100 元以下免徵）
- 臺北市 115、116 年累進起點地價（地方稅稽徵機關公布）
- 新北市 115、116 年累進起點地價（地方稅稽徵機關公布）
- 桃園市 115、116 年累進起點地價（地方稅稽徵機關公布）
- 臺中市 115、116 年累進起點地價（地方稅稽徵機關公布）
- 臺南市 115、116 年累進起點地價（地方稅稽徵機關公布）
- 高雄市 115、116 年累進起點地價（地方稅稽徵機關公布）
- 財政部稅務入口網，地價稅節稅手冊〈地價稅的課徵〉（實例計算與速算公式）
- 全國法規資料庫，土地稅法第 9 條（自用住宅用地的定義）
- 全國法規資料庫，土地稅法第 40 條（8 月 31 日基準日、11 月 1 日起一個月內徵收）
- 全國法規資料庫，土地稅法第 41 條（開徵 40 日前申請特別稅率）
- 全國法規資料庫，平均地權條例第 14 條（每二年重新規定地價）
- 全國法規資料庫，平均地權條例第 16 條（申報地價為公告地價 80% 至 120%）